为落实全总“559”工作部署，着力构建“六个三”的工会经审监督工作体系，依法全面履行审查审计监督职责，深入推进工会经审工作创新发展，以有力有效的经审监督服务保障工会工作高质量发展。天津港保税区总工会经费审查委员会开展2025年度天津港保税区基层工会集中审计服务。具体工作方案如下：

一、审计目标

2025年度集中审计服务将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，以促进工会政策措施贯彻落实、提高工会资金使用绩效为基本导向，扎实履行审查监督基本职责，坚持全面覆盖与突出重点相统筹、发现问题与推动整改相结合、现场审计与培训赋能相联动、经审监督与财务管理相贯通，将监督职能转化为发展动能，通过知识传递促进基层工会自治能力提升，实现从合规审计到能力建设的转型升级。

二、审计内容和重点

2025年度天津港保税区基层工会集中审计服务审计内容为基层工会2022—2024年贯彻落实工会政策措施，工会财务管理，工会经费财务收支情况以及困难职工帮扶、送温暖、农民工年夜饭、大病救助、重病关爱、职工之家、“爱心妈咪之家”等专项资金使用情况等。主要从以下方面进行审计：

（一）工会经费、会费收缴方面

1.审查工会同级行政依法按全部职工工资总额的2%计提并及时足额拨缴工会经费情况。关注是否存在未提或少提、未缴或少缴工会经费问题。

2.关注是否存在将上级工会拨付或财政划拨经费等收入在往来挂账、转移，隐瞒收入等问题。

3.审查按照基本工资千分之五收取工会会费情况。关注是否存在未收或少收工会会费问题。

（二）经费支出方面

4.关注中央、市委、全总重大政策落实情况。将产业工人改革工作落实情况、工会劳动者驿站建设情况等重大政策落实作为审计监督重点，关注工作开展效果、作用发挥、资金使用等方面内容。

5.突出抓好大病救助、重病关爱、帮扶送温暖资金、职工福利发放等与职工切身利益联系最紧密的资金审计监督，最大限度地维护职工的合法权益。审查是否存在超范围超标准慰问；超范围超标准发放职工福利和活动奖品；以现金形式发放职工福利和活动奖品；挪用、冒领、截留、私分和改变用途、套用专项资金；职工普惠政策落实不到位等问题。

6.关注是否存在使用工会经费滥发津贴补贴问题；审查“三公”经费管理情况，是否存在超范围超标准接待、私车公养等问题。

7.关注行政挤占工会经费问题。是否存在使用工会经费给职工发放应由行政负担的书报费、洗理费、防暑降温费、伙食费、丧葬费、离退休人员费用等问题。

8.关注工会重大项目支出是否履行“三重一大”决策程序、是否按有关规定履行相应的招标程序。

9.关注工会资金安全。是否存在使用工会经费购买理财产品、股票、参与非法集资活动等问题。

（三）资产管理方面

10.审查资产采购、管理、使用、处置情况。关注账实不符、资产处置程序不规范等问题。

11.审查工会固定资产是否按新《工会会计制度》有关规定，进行计提折旧。

（四）工会账户管理、内控建设方面

12.关注工会账户独立核算情况。是否存在工会未开立独立账户，工会经费在行政挂账核算问题。

13.关注工会财务人员不相容岗位兼容问题。是否存在会计、出纳未分设，1人办理经济业务全过程问题。

14.审查相关制度建设和执行情况。关注内部控制是否存在风险隐患，是否存在内控制度不健全、不完善、未有效执行问题。

三、审计安排

（一）审计方式

委托天津合安会计师事务所（普通合伙）、天津广信有限责任会计师事务所和天津倚天会计师事务所有限公司以“审计+服务+培训”的方式对基层工会进行入户审计，发挥经审监督与服务并重作用，指导基层工会经审会对本级工会经费收、管、用开展全口径审查和全过程监督，提高审计质效。

（二）审计范围

隶属于保税区总工会百人以上企业所属工会、近两年拨付过专项资金的基层工会，共计205家。天津合安会计师事务所（普通合伙）负责空港片区66家企业，天津广信有限责任会计师事务所负责空港、市内片区67家企业，天津倚天会计师事务所有限公司负责临港、海港片区72家企业，名单附后。

（三）进度安排

1.审计实施阶段（预计6月初至8月底）

委托3家会计师事务所对基层工会2022—2024年度工会财务管理、工会经费财务收支情况以及困难职工帮扶、送温暖、农民工年夜饭、大病救助、重病关爱、职工之家、“爱心妈咪之家”等专项资金进行审计，指导培训基层工会经审会如何发挥职能作用，出具审计报告。

2.汇总分析阶段（预计9月初至9月底）

完成审计工作后，经费审查委员会对审计发现的主要问题、整改建议及基层经审会培训情况进行汇总分析，形成审计综合报告。

3.整改阶段（预计10月初至11月底）

针对审计中发现的问题，由相关基层工会经审会按照审计报告中提出的整改意见和建议，指导其所在基层工会进行限期整改，并将整改落实情况书面报经费审查委员会，将视情况就整改情况进行“回头看”检查。

四、审计程序

（一）开展审前调查。详细了解被审计单位财务收支、资产负债等状况，结合被审计单位实际，编制审计项目实施方案，明确审计分工、审计重点、培训重点。

（二）下达审计通知书。按照审计项目实施方案，实施审计前3日向被审计单位下达审计通知书，经经费审查委员会主任批准，也可直接持审计通知书实施审计。

（三）实施现场审计。按照审计项目实施方案，通过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、会议纪要，问询有关人员等方式，收集相关审计证据，编制审计工作底稿。审计组长要加强对审计证据、审计工作底稿的复核，确保完整性、有效性。审计人员就审计问题进行现场指导、培训，科学精准推进基层经审规范化建设。

（四）撰写审计报告。完成现场审计后，整理审计底稿，按照审计报告模板，撰写审计报告（征求意见稿）。

（五）征求被审计单位意见。被审计单位自收到审计报告（征求意见稿）起10日内，应向审计组回复书面意见，逾期不回复的视为无异议。若被审计单位对审计报告有异议，审计组应当进一步核实，如有必要应当修改审计报告，并将修改后的审计报告报经费审查委员会审核。

（六）出具审计报告、下达审计整改通知书。审计报告按程序报经费审查委员会主任签批后，向被审计单位出具审计报告，下达审计整改通知书。被审计单位自收到审计整改通知书之日起30日内，向经费审查委员会报送审计整改报告。

（七）监督审计整改落实情况。经费审查委员会根据整改落实情况，进行“回头看”，坚持“查处”和“帮促”并重，确保审计问题整改落实落地。

（八）审计资料归档。出具报告后，审计组整理审计资料，报经费审查委员会归档管理。

五、工作要求

（一）提高思想认识，重视经费管理。各基层工会和经审组织要高度重视，切实增强思想认识和廉政风险意识，除本次抽查单位外其他基层工会也应认真组织本单位全面自查，及时发现并妥善处理工会经费使用管理中的问题，确保工会经费安全有效使用。

（二）落实审计责任，促进基层自治。各基层工会要明确审计工作的重要意义和相关权利义务，基层工会经审会要充分发挥职责作用，协助审计组开展工作，通过“边审计边指导”模式，明确职责分工，提升自治能力。

（三）及时发现问题，切实做好整改。各基层工会要对本单位审计工作开展情况进行记录，及时发现问题，能当场整改的当场整改，不能当场整改的，尽快制定整改方案，明确整改期限，督促落实。基层经审组织要切实发挥好“免疫系统”职能，实施闭环管理，有效消灭监督死角，排除财务风险，提高经审工作质效。

（四）严守审计纪律，确保廉洁从审。恪守国家审计准则规定的严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等基本职业道德和审计纪律。严格遵守廉洁纪律，不准索要或接收被审单位钱物，要遵循保密性原则，按规定使用所获取的信息资料。

（五）深入总结分析，推动成果转化。各基层工会要及时梳理总结经审工作中的经验和不足，对工会经费使用管理中的倾向性问题、普遍存在和反复出现的问题，要深入分析原因，立足单位实际，研究对策措施，及时向本单位和上级工会提出合理化建议，推动审计成果转化。

六、联系方式

崔会华 84857668，邱洪新 84906111

                                                                                                                                                                  2025年5月27日